In der GmbH gibt es keine klassische Privatentnahme wie beim Einzelunternehmen. Dein Geld und das Geld der Gesellschaft sind streng getrennt. Wenn du als Gesellschafter oder Geschäftsführer an dein Kapital willst, geht das nur über klar geregelte Wege. Welche das sind, wie sie besteuert werden und wie viel am Ende wirklich bei dir ankommt, zeigen wir dir hier.
Das Wichtigste in Kürze
- Keine echte Privatentnahme: Geld fließt nur über Gehalt, Gewinnausschüttung, Gesellschafterdarlehen oder Einlagenrückgewähr an dich.
- Die Steuer hängt vom Weg ab: Jede Methode wird anders besteuert, der Nettobetrag schwankt deutlich.
- Steuerfrei ist die Ausnahme: Wirklich steuerfrei geht im Kern nur die Einlagenrückgewähr aus einem positiven Einlagekonto und die Rückzahlung eines korrekten Darlehens.
- Formfehler werden teuer: Fehlende Verträge oder unübliche Konditionen führen schnell zur verdeckten Gewinnausschüttung.
- Plane vorausschauend: Die richtige Mischung aus mehreren Wegen spart am meisten.
Welche Wege gibt es, Geld aus der GmbH zu entnehmen?
In der Praxis nutzt du vor allem vier Wege: ein angemessenes Geschäftsführergehalt, die Gewinnausschüttung, ein Gesellschafterdarlehen und die steuerfreie Einlagenrückgewähr. Dazu kommt die Holding als strukturelle Lösung für größere Beträge. Wichtig ist immer eine saubere Trennung von Gesellschafts und Privatvermögen sowie eine korrekte Abbildung in der Buchhaltung deiner GmbH.
Weg 1: Geschäftsführergehalt
Das Gehalt ist der gängigste Weg, regelmäßig Geld zu entnehmen. Es ist für die GmbH eine Betriebsausgabe und senkt damit Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Bei dir privat unterliegt es dem persönlichen Einkommensteuertarif. Damit das Finanzamt es anerkennt, muss das Gehalt marktüblich und fremdvergleichsfähig sein. Zu hohe Gehälter laufen Gefahr, als verdeckte Gewinnausschüttung eingestuft zu werden.
Weg 2: Gewinnausschüttung
Gewinnausschüttungen werden aus dem Jahresüberschuss gezahlt und mit der Kapitalertragsteuer von 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag belastet, also rund 26,375 Prozent. Jede Ausschüttung braucht einen formellen Gewinnverwendungsbeschluss der Gesellschafterversammlung. Bei einer Beteiligung ab 25 Prozent kann das Teileinkünfteverfahren günstiger sein, bei dem nur 60 Prozent steuerpflichtig sind.
Weg 3: Gesellschafterdarlehen
Beim Darlehen leiht dir die GmbH Geld. Die Auszahlung ist keine steuerpflichtige Entnahme, die spätere Rückzahlung bleibt steuerfrei. Voraussetzung sind ein schriftlicher Vertrag, ein fremdüblicher Zinssatz und ein realistischer Tilgungsplan. Fehlen diese Punkte, droht eine verdeckte Gewinnausschüttung. Das Darlehen ist also kein echter Entnahmeweg, sondern ein Liquiditätsinstrument mit Rückzahlungspflicht.
Weg 4: Einlagenrückgewähr, der steuerfreie Sonderfall
Geld aus der GmbH steuerfrei entnehmen kannst du im Kern nur über die Einlagenrückgewähr. Das funktioniert, wenn ein positives steuerliches Einlagekonto vorhanden ist, also wenn du zuvor Kapital zusätzlich zum Stammkapital eingebracht hast. Die Auszahlung wird dann als Rückzahlung dieser Einlage gebucht und löst keine Kapitalertragsteuer aus. Wichtig ist die saubere Dokumentation und die korrekte Meldung in der Feststellungserklärung.
Weg 5: Holding Struktur
Hältst du deine operative GmbH über eine Holding, bleiben Ausschüttungen an die Holding zu 95 Prozent steuerfrei (§ 8b KStG). Effektiv fallen nur rund 1,5 Prozent an. Das Kapital steht dann in der Holding für Investitionen oder Vermögensaufbau bereit. Steuerfrei privat ist es damit noch nicht, aber du gewinnst zeitliche Flexibilität. Mehr dazu liest du in unserem Ratgeber Geld aus der Holding auszahlen.
Wie viel bleibt netto übrig?
Das folgende Beispiel zeigt, wie sich 100.000 Euro je nach Entnahmeweg auswirken. Die Zahlen sind vereinfacht und dienen der Orientierung.
| Entnahmeweg | Steuerliche Behandlung | Netto bei 100.000 Euro |
|---|---|---|
| Gehalt | Einkommensteuer bis ca. 48 Prozent, Betriebsausgabe der GmbH | ca. 52.000 Euro |
| Gewinnausschüttung | ca. 26,375 Prozent Kapitalertragsteuer | ca. 73.600 Euro |
| Gesellschafterdarlehen | steuerfrei bei fremdüblicher Dokumentation | 100.000 Euro |
| Holding | Ausschüttung an Holding zu 95 Prozent steuerfrei | ca. 98.500 Euro in der Holding |
Verdeckte Gewinnausschüttung bei der GmbH vermeiden
Das größte Risiko ist die verdeckte Gewinnausschüttung. Sie liegt vor, wenn du als Gesellschafter Vorteile erhältst, die ein fremder Dritter so nicht bekommen hätte, etwa ein überhöhtes Gehalt, ein zinsloses Darlehen oder private Kosten über das GmbH Konto. Die Folge sind Steuernachzahlungen auf beiden Ebenen plus Zinsen. Deshalb gilt: alles schriftlich, marktüblich und sauber verbucht.
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Unverbindlich Kontakt aufnehmenHäufige Fragen zur Geldentnahme aus der GmbH
Kann ich Geld aus der GmbH steuerfrei entnehmen?
Vollständig steuerfrei kann Geld aus einer GmbH nur über die Einlagenrückgewähr entnommen werden, und nur solange das steuerliche Einlagekonto ausreichend gefüllt ist. Ohne positives Einlagekonto gilt jede Auszahlung automatisch als Gewinnausschüttung und unterliegt der Kapitalertragsteuer.
Gibt es in der GmbH eine Privatentnahme?
Nein, in der GmbH gibt es keine Privatentnahme. Anders als beim Einzelunternehmen sind Gesellschafts- und Privatvermögen strikt getrennt. Geld fließt nur über Gehalt, Ausschüttung, Darlehen oder Einlagenrückgewähr an dich, und immer mit sauberer Dokumentation.
Welcher Weg zur Geldentnahme aus der GmbH ist steuerlich am günstigsten?
Welche Art der Geldentnahme aus der GmbH steuerlich am günstigsten ist hängt von deiner Einkommenssituation und deinen Zielen ab. Oft ist eine Mischung aus moderatem Gehalt und Ausschüttung sinnvoll. Für größere Beträge und Vermögensaufbau lohnt sich häufig die Holding.
Wie wird die Einlagenrückgewähr gebucht?
Die Einlagenrückgewähr wird als Rückzahlung aus dem steuerlichen Einlagekonto nach § 27 KStG gebucht. Dadurch sinkt das Einlagekonto, ohne dass Kapitalertragsteuer anfällt. Entscheidend ist die klare Zuordnung, damit das Finanzamt die Steuerfreiheit anerkennt.
Christian Pötter
Christian ist CTO bei Skalar und schreibt über die Möglichkeiten der digitalen Steuerberatung mit Skalar.